Схема пассивного счета

Предыдущая1234567891011Следующая

Код счета, наименование счета

Дебет Кредит
Остаток на начало месяца
Обороты по дебету Обороты по кредиту
Остаток на конец месяца

Остатки по синтетическим счетам ООО «Светлана» на 1 мая 2010 г.

№ п/п Наименование синтетического счета Сумма, руб.
1. Основные средства 100.000
2. Амортизация основных средств 11.273
3. Нематериальные активы 9.600
4. Амортизация нематериальных активов
5. Материалы 116.624
6. Основное производство 119.747
7. Общехозяйственные расходы
8. Товары 2.425
9. Готовая продукция
10. Касса
11. Расчетный счет 12.500
12. Расчеты с поставщиками и подрядчиками 3.103
13. Расчеты с покупателями и заказчиками 29.520
14. Краткосрочные кредиты банков 80.000
15. Долгосрочные кредиты банков 5.807
16. Расчеты с бюджетом
17. Расчеты по социальному страхованию
18. Расчеты по оплате труда 1.080
19. Расчеты с подотчетными лицами
20. Уставный капитал 276.000
21. Продажи
22. Прибыли и убытки (кредитовое сальдо) 12.841

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Светлана» за май месяц 2010 года

Дата Краткое содержание хозяйственных операций Первичный документ Бухгалтерская проводка Суммаруб.
Дебет Кредит
01.05. Поступили материалы от фабрики «Огонек» сч. № 34 1.750
02.05. Поступили от комбината «Сокол» комплектующие изделия сч. № 154 4.380
03.05. Оплачен с расчетного счета счет автокомбината за доставку материалов сч. № 39
04.05. Отпущены в производство материалы Треб. № 6
05.05. Отпущены материалы на ремонт офиса Треб. № 7 1.025
06.05. Получен счет Мосэнерго за электроэнергию, израсходованную: а) в основных цехах б) в офисе фирмы сч. Мосэнерго № 56
07.05. Перечислено с расчетного счета комбинату «Сокол» за комплектующие изделия Платежное поруч. № 64 4.380
08.05. Отпущена краска на отделку офиса Треб. № 8
08.05. Начислена заработная плата: а) работникам основных цехов б) административно-управленческому персоналу Расч. - плат. ведом. № 3
08.05. Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников Расчет бухгалтерии
08.05. Начислено органам социального страхования от общей суммы заработной платы Расчет бухгалтерии
08.05. Начислено пособие по временной нетрудоспособности сотруднику за счет средств социального страхования Расчет бухгалтерии
10.05. Перечислено в погашение задолженности бюджету по налогам Платежное поруч. № 65
10.05. Перечислено в фонд социального страхования Платежное поруч. № 66
10.05. Получено в кассу для выплаты заработной платы работникам Чек № 67 2.150
11.05. Выдана из кассы заработная плата работникам Платежная ведомость 2.000
13.05. Депонированная заработная плата сдана обратно в банк Объявление на взнос наличными № 5
15.05. Выдано в подотчет Круглову Г.Д. на покупку материалов РКО № 12
17.05. Круглов Г.Д. купил краску и сдал ее на склад Авансовый отчет Круглова Г.Д. № 4
17.05. Остаток подотчетных сумм Кругловым Г.Д. внесен в кассу ПКО № 7
25.05. Начислена амортизация по основным средствам, находящимся: а) в основных цехах б) в офисе фирмы Расчет бухгалтерии
25.05. Начислена амортизация по нематериальным активам Расчет бухгалтерии
25.05. Выпущена из производства готовая продукция Накладная № 5
26.05. Продукция продана, предъявлен счет покупателю за реализованную продукцию Счет-фактура № 32 1.800
27.05. Поступила на р/счет от покупателей выручка за реализованную продукцию Выписка банка № 88 1.800
27.05. Включены в затраты основного производства расходы общехозяйственного назначения Бухгалт. справка 2.640
28.05. Списана производственная себестоимость реализованной продукции Бухгалт. справка
29.05. Отражается финансовый результат от реализации продукции Расчет бухгалтерии
30.05. Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка Выписка банка № 89 1.000
30.05. Погашен долгосрочный займ, полученный ранее у юридического лица Платежн. поруч. № 67 5.807
Итого по журналу:



Оборотная ведомость по синтетическим счетам

ООО «Светлана» за май 2010 г.

Шифр счета Наименование счета Остатки на 01.05.2010 г. Обороты за май Остатки на 01.06.2010 г.
Д К Д К Д К
Основные средства
Амортизация основных средств
Нематериальные активы
Амортизация нематериальных активов
Материалы
Основное производство
Общехозяйственные расходы
Товары
Готовая продукция
Касса
Расчетный счет
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями и заказчиками
Краткосрочные кредиты банков
Долгосрочные кредиты банков
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты по социальному страхованию
Расчеты по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
Уставный капитал
Продажи
Прибыли и убытки
Итого:

Баланс на 01.06.2010 г. ООО «Светлана»

(упрощенная форма)

Актив Пассив
Виды имущества Сумма, руб. Капитал и обязательства Сумма, руб.
I. Внеоборотные активы 1.1 1.2 1.3 III. Капитал и резервы 3.1 3.2 3.3
Итого по разделу I Итого по разделу III
II. Оборотные активы 2.1 2.2 2.3 2.4 IV. Долгосрочные обязательства 4.1 4.2 4.3
Итого по разделу II Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства 5.1 5.2 5.3 5.4
Итого по разделу V
Баланс Баланс

Задача 6.

На основе приведенных ниже данных следует:

1. Открыть синтетические счета 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и аналитические счета к ним.

2. Отразить хозяйственные операции ООО «Орфей» за июнь 2010 г. в журнале регистрации хозяйственных операций.

3. Произвести записи хозяйственных операций на синтетическом счете 10 «Материалы» и аналитическим счетам к нему.

4. Произвести записи хозяйственных операций на синтетическом счете 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и аналитическим счетам к нему.

5. Составить оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10 «Материалы» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» по приведенной форме.

6. Произвести сверку данных ведомостей аналитического учета с итогами соответствующих синтетических счетов.

Данные по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» на 1 июня 2010 г.

Наименование материала Количество Цена, руб. Сумма, руб.
1. Доски, м3
2. Цемент, т
3. Лес круглый, м3
Итого:

Данные по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 июня 2010 г.

Наименование организации Сумма, руб.
1. ОАО «Нефтебаза»
2. Монтажное управление
3. Магазин «Север»
Итого:

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Орфей»

за июнь 2010 г.

№ п/п Содержание хозяйственных операций Бухгалтерская проводка Сумма, руб.
Дебет Кредит
1. Поступили в кассу с расчетного счета деньги для выдачи заработной платы
2. Выдана из кассы заработная плата
3. Поступили от магазина «Север»: - доски – 520 м3 - цемент – 170 т итого:
4. Израсходовано на текущий ремонт основного производства: - цемент – 12 т - доски – 17 м3 итого:
5. По расходному кассовому ордеру выдано под отчет Иванову С.А.
6. Перечислено с расчетного счета в погашение задолженности: - ОАО «Нефтебаза» - магазину «Север» итого:
7. Отпущено на строительство хозяйственным способом: - цемент – 18 т - доски – 21 м3 итого:
8. Списан проданный лес круглый – 90 м3
9. Выявлена недостача цемента – 3 т
10. Поступили от магазина «Север» доски – 15 м3
11. Перечислено за счет краткосрочного кредита: - ОАО «Нефтебаза» - магазину «Север» - монтажному управлению итого:
12. Получено от монтажного управления оборудование
Итого по журналу:

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 10 «Материалы» за июнь 2010 г.

№ п/п Наименование аналитического счета Остатки на 01.06.2010 г. Обороты за июнь Остатки на 01.07.2010 г.
Д К Д К Д К
1. Доски
2. Цемент
3. Лес круглый
Итого:

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за июнь 2010 г.

№ п/п Наименование аналитического счета Остатки на 01.06.2010 г. Обороты за июнь Остатки на 01.07.2010 г.
Д К Д К Д К
1. ОАО «Нефтебаза»
2. Монтажное управление
3. Магазин «Север»
Итого:

Литература: [1, стр.27]; [2, стр.32]


4754009551824299.html
4754038073421966.html
    PR.RU™